대상 확인
이 글은 국내 상장주식을 증권사 주문으로 장내에서 사고팔고, 보유 종목에서 배당을 받은 개인 거주자를 위한 안내입니다. 한 해 거래를 정리하는 시점이 되면 많은 투자자가 자신이 신고서를 직접 작성해야 하는지 궁금해합니다. 이 글은 국내주식 계좌에서 생기는 세 가지 돈의 흐름을 신고서 작성 순서에 맞춰 나눕니다. 세 가지는 매도금액, 배당금, 매매차익입니다. 각 항목이 어느 신고 절차로 이어지는지, 또는 투자자가 따로 작성할 서식이 없는지를 확인합니다. 기준 시점은 2026년 세법입니다.
먼저 자신이 이 안내의 기본 대상인지 확인합니다. KB증권의 해당 가이드는 장내에서 거래하는 일반 소액주주가 실제로 부담하는 세금을 증권거래세와 배당소득세 두 가지로 정리합니다. 두 세금은 모두 증권사가 자동으로 떼어 갑니다. 다만 한 종목 보유액이 50억원 이상이거나 지분율이 코스피 1%, 코스닥 2% 요건에 해당하면 대주주로 분류됩니다. 비상장주식 거래와 장외거래도 원칙적으로 과세 대상입니다. 아래 다섯 항목에 모두 해당하면 국내주식과 관련해 새로 작성할 신고서는 원칙적으로 없습니다.
- 개인 거주자로서 국내 상장주식을 거래했습니다.
- 모든 매매를 증권사 시스템을 거친 장내 거래로 했습니다.
- 어느 한 종목의 보유액도 50억원에 이르지 않았습니다.
- 어느 종목에서도 지분율이 코스피 1%, 코스닥 2% 요건에 해당하지 않았습니다.
- 한 해 이자소득과 배당소득을 합친 금액이 2,000만원을 넘지 않았습니다.
위 항목 중 하나라도 해당하지 않으면 아래에서 그 항목이 이어지는 신고 절차를 따로 확인합니다.
점검 순서를 정해 두면 판단이 빨라집니다. 첫째로 거래 방식을 확인합니다. 증권사 주문을 거치지 않은 개인 간 거래가 한 건이라도 있으면 그 거래는 별도로 분류합니다. 둘째로 종목별 보유액과 지분율을 확인합니다. 보유액이 50억원에 못 미치더라도 지분율 요건에 해당하면 대주주로 분류되므로 두 기준을 모두 봅니다. 셋째로 한 해 이자와 배당 합계를 확인합니다. 앞의 두 단계는 매매차익의 과세 여부를 가르고, 마지막 단계는 배당금의 종합과세 여부를 가르는 기준이 됩니다.
기입 항목
국내주식 계좌에서 생긴 금액은 성격에 따라 처리되는 곳이 다릅니다. 한 해 거래내역을 다음 세 줄로 나누어 두면 신고서에 옮길 금액이 있는지 빠르게 판단할 수 있습니다.
- 매도금액: 증권거래세가 붙습니다. 2026년 1월 1일부터 매도금액의 0.20%가 부과되며 팔 때 증권사가 징수합니다. 투자자가 직접 신고하는 절차로 안내되지 않습니다.
- 배당금: 배당소득세 15.4%가 지급 시점에 원천징수됩니다. 연간 이자·배당 합계가 2,000만원 이하이면 대부분 직접 신고하지 않아도 됩니다. 2,000만원을 넘으면 금융소득종합과세 대상이 될 수 있습니다.
- 매매차익: 일반 소액주주가 장내에서 거래해 얻은 차익은 비과세이며 신고 의무도 없습니다. 대주주의 차익과 장외·비상장 거래의 차익은 원칙적으로 양도소득세 신고 대상입니다.
매도금액 줄의 세금은 이익과 손실을 가리지 않는다는 점이 다른 두 줄과 다릅니다. 코스피 종목은 증권거래세 0.05%와 농어촌특별세 0.15%를 더해 0.20%입니다. 코스닥 종목은 증권거래세만 0.20%여서 두 시장의 부담률이 같습니다. 예를 들어 한 해 매도금액 합계가 1,000만원이면 매도할 때 빠져나간 세금은 2만원으로 계산됩니다. 손실을 보고 판 거래도 이 계산에서 빠지지 않습니다. 증권사 위탁수수료는 세금과 별개의 비용이므로 거래내역에서 따로 구분해 둡니다.
매도금액 줄은 확인 절차가 간단합니다. 거래내역 조회 화면에서 연간 매도금액 합계를 구하고 0.20%를 곱한 값을 매도 건별로 차감된 세금의 합계와 대조합니다. 두 값이 크게 다르면 위탁수수료나 다른 비용이 세금 항목에 섞여 있지 않은지 살펴봅니다. 이 대조는 신고서를 작성하기 위한 것이 아니라 증권사가 징수한 금액을 스스로 확인하는 절차입니다.
배당금 줄은 연간 합계를 낼 때 같은 해에 받은 예금 이자를 함께 더해야 합니다. 기준 금액 2,000만원은 배당만이 아니라 이자와 배당을 합친 금액이기 때문입니다.
공제·감면 칸
일반 소액주주의 장내 매매차익은 별도의 감면 칸에 적어 세금을 줄이는 구조가 아닙니다. 처음부터 과세하지 않는 비과세 항목입니다. 따라서 장내 거래만 한 소액주주는 매매차익을 계산해 신고서에 옮기거나 감면을 신청할 필요가 없습니다. 다만 이 비과세는 장내 거래를 전제로 합니다. 같은 상장주식이라도 증권사 시스템 밖에서 개인끼리 장외로 넘기면 양도소득세 대상이 될 수 있습니다.
배당금에서 떼인 15.4%는 소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 합친 세율입니다. 금융소득이 기준 이하라면 이 원천징수로 대부분 마무리됩니다. 예를 들어 같은 해 예금 이자 800만원과 배당금 1,300만원을 받았다면 합계는 2,100만원입니다. 이 경우 기준을 넘으므로 금융소득종합과세 대상이 될 수 있습니다. 초과분은 근로소득 등 다른 종합소득과 합산되며, 최종 세액은 개인별 소득 구성에 따라 달라집니다. 이미 원천징수된 금액이 신고 과정에서 어떻게 반영되는지는 아래 기관 자료로 확인하는 것이 정확합니다.
대주주에 해당하면 매매차익 줄의 계산이 달라집니다. 2026년 기준 대주주 양도소득세율은 지방소득세를 포함해 과세표준 3억원 이하 부분에 22%, 3억원 초과 부분에 27.5%입니다. 27.5%는 과세표준 전체에 곱하는 세율이 아닙니다. 과세표준이 3억원을 넘더라도 3억원까지는 22%가 적용되고, 3억원을 넘는 부분에만 27.5%가 붙습니다. 이 경우 비과세가 아니라 신고 대상이 되므로 제출 절차를 따로 준비합니다.
제출 기한과 방법
대상 확인 단계의 다섯 항목에 모두 해당하는 투자자는 국내주식과 관련해 제출할 서식이 원칙적으로 없습니다. 이때 할 일은 신고가 아니라 기록 보관입니다. 증권사 앱이나 거래내역 조회 화면에서 연간 매도금액, 매도 시 차감된 세금, 배당 입금액과 공제된 배당소득세를 확인합니다. 은행 이자 내역과 함께 보관해 두면 이듬해 금융소득 합계를 다시 확인할 때 근거가 됩니다.
대주주 요건에 해당했거나 장외·비상장 거래가 있었던 투자자는 양도소득세 신고 대상인지부터 따져야 합니다. KB증권의 해당 가이드도 일반 소액주주는 신고 의무가 없고, 대규모 지분 보유자가 양도소득세 신고의 주요 대상이라고 구분합니다. 금융소득이 2,000만원을 넘은 투자자는 종합소득과 합산하는 절차를 확인해야 합니다.
보관할 기록은 상황에 따라 달라집니다. 신고 대상이 아닌 투자자는 연간 매도금액과 차감 세금, 배당 입금 내역, 은행 이자 내역을 함께 묶어 두는 것으로 충분합니다. 대주주 요건에 해당했거나 장외 거래가 있었던 투자자는 여기에 종목별 취득 시점과 취득가액, 양도 시점과 양도가액을 확인할 수 있는 거래 기록을 더합니다. 금융소득이 기준을 넘은 투자자는 원천징수 내역을 금융회사별로 정리해 두면 합산 과정에서 누락을 줄일 수 있습니다.
신고 기한과 전자신고 방법, 서식 화면은 홈택스의 신고 안내에서 확인합니다. 기한은 세목과 신고 유형에 따라 다르므로 해당 연도의 안내를 기준으로 삼습니다. 세율과 대주주 범위의 근거 조문은 국가법령정보센터에서 찾을 수 있습니다. 양도소득세율은 소득세법 제104조, 대주주 범위는 같은 법 시행령 제157조, 배당소득 원천징수세율은 제129조, 금융소득 종합과세는 제14조에 있습니다. 증권거래세 탄력세율은 증권거래세법 시행령 제5조에서 확인합니다.
작성 요령(※)
신고 대상이 아닌 투자자도 연말에 거래내역을 볼 때 자주 헷갈리는 지점이 있습니다. 아래 항목은 KB증권의 해당 가이드가 초보 투자자가 놓치기 쉬운 부분으로 꼽은 내용을 신고서 작성 관점에서 다시 정리한 것입니다.
- ※ 이익이 난 매도라도 장내 거래를 한 소액주주라면 매매차익을 신고서에 적을 필요가 없습니다.
- ※ 손실을 보고 판 경우에도 매도금액의 0.20%는 이미 징수되었습니다. 정산금이 예상보다 적은 이유는 거래세와 위탁수수료가 차감되었기 때문입니다.
- ※ 가족이나 지인에게 상장주식을 개인 간 장외로 넘긴 거래는 소액주주 비과세 범위 밖일 수 있으므로 따로 확인합니다.
- ※ 배당 합계를 낼 때 예금 이자를 빠뜨리지 않습니다. 기준 금액 2,000만원은 이자와 배당을 합친 금액입니다.
- ※ 보유액 50억원과 지분율 요건은 종목별로 따로 확인합니다. 계좌 전체 금액이 아니라 한 종목의 보유액과 지분율이 기준입니다.
대주주 요건과 금융소득 기준은 서로 독립된 판단입니다. 대주주가 아니어도 이자와 배당이 많으면 금융소득종합과세 대상이 될 수 있습니다. 반대로 대주주라도 금융소득이 기준 이하이면 배당은 원천징수로 마무리될 수 있습니다. 한 기준의 결과로 다른 기준을 짐작하지 않고 두 기준을 각각 확인하는 것이 정확합니다.
주식 세제는 자주 논의되고 자주 바뀌는 분야입니다. 금융투자소득세는 2020년 도입이 결정되었다가 2024년 말 국회에서 폐지된 바 있습니다. 이 글의 세율과 기준은 2026년 세법을 따른 것으로, 이후 개정이나 개인별 조건에 따라 달라질 수 있습니다. 신고 직전에는 위 기관 자료로 최신 기준을 다시 확인하는 것이 안전합니다. 이 글은 세금 제도를 안내하기 위한 정보이며 특정 종목의 매매나 특정 금융상품 가입을 권유하지 않습니다.